隨著 YouTube、TikTok、Instagram 與直播平台的爆紅，越來越多人以「網紅」為職業。但您知道嗎？網紅的收入需要報稅，而且 2025 年財政部正式將網紅收入納入營業稅管理，未登記或逃漏稅的創作者將面臨罰款與信用受損。
這篇文章將完整解析 網紅報稅、網紅登記、最新財政部規定，並提供節稅秘訣，幫助創作者合法經營、專心創作。
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即日起，網紅只要達到國稅局所列四件之一，就要辦理營業登記，輔導期到20260630止，最晚20260715為繳稅期限。
那些族群算是國稅局定義的網紅?
根據財政部公告，自 2025 年起，只要網紅透過 直播、社群、廣告分潤、接業配獲得收入，皆屬於「網紅」，即使只是 兼職副業，只要收入超過門檻，也需要登記申報。例如以下類型:
- YouTuber（廣告分潤、業配、會員訂閱）
- 直播主（抖內、禮物分成、合作抽成）
- IG / TikTok / 小紅書 創作者（廣告、代言）
- 部落客（業配、聯盟行銷）
網紅符合什麼規定後，就要申請營業登記?
依據「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」，只要有以下四要件之一就要辦理公司行號登記。
- 在中華民國境內設有實體固定營業場所
- 具備營業牌號(即招牌)
- 僱用人員協助處理銷售事宜。
- 透過網路銷售，其當月銷售額達商品10萬元，或勞務5萬元時(營業稅起徵點)。
符合條件的網紅又要怎麼報稅呢?
境內網紅提供表演勞務，授權平臺使用、收益，自平臺取得分潤性質勞務收入等，依下列規定課徵營業稅:
| 境內網紅收入種類 | 細節 | 收入課稅規定 |
|---|---|---|
| 平台廣告分潤 | 來自境內平台 | 全額按5%報繳營業稅 |
| 平台廣告分潤 | 來自境外平台 | 境內觀眾時課5%營業稅，境外觀眾時為零稅率 |
| 業配廣告 | 來自廣告主 | 全額按5%報繳營業稅 |
| 直播帶貨 | 幫廠商帶貨抽佣金 | 全額按5%報繳營業稅 |
| 會員訂閱費 | 來自觀眾 | 全額按5%報繳營業稅 |
境內平台經營旗下網紅的收入要怎麼課稅?
境內平臺利用網紅表演勞務提供廣告播放勞務或付費電子勞務，自廣告主或付費觀眾取得勞務收入時，要怎麼課徵營業稅?
| 境內平台收入種類 | 細節 | 收入課稅規定 |
|---|---|---|
| 播放廣告收入 | 來自境內廣告主 | 全額按5%報繳營業稅 |
| 播放廣告收入 | 來自境外廣告主 | 境內觀眾時課5%營業稅，境外觀眾時為零稅率 |
| 抖內打賞收入 | 來自境內觀眾 | 全額按5%報繳營業稅 |
| 抖內打賞收入 | 來自境外觀眾 | 境內觀眾時課5%營業稅，境外觀眾時為零稅率 |
網紅登記後報稅流程解析
行號報稅：年度盈餘併入個人綜合所得稅
- 每兩個月申報營業稅
- 收入可扣除必要成本（人事、器材、場地租金、交通費）為淨利
- 年度盈餘計入「營利所得」，並於 5 月時併入個人全戶所得報綜所稅
- 每年1月申報各類所扣(免)繳憑單
公司報稅：營所稅與營業稅
- 公司必須 每兩個月申報營業稅
- 收入可扣除必要成本（人事、器材、場地租金、交通費）為淨利
- 每年 5 月申報營所稅
- 每年1月申報各類所扣(免)繳憑單
小規模營業人 vs 一般營業人
- 當月營業額 未達 20 萬 → 得申請小規模營業人，稅務負擔較輕，但仍應經審查，通過後才能免用發票。
- 當月營業額 達 20 萬 → 必須成為一般營業人，需開立發票。
財政部 2025 新規定重點整理
- 全面納管：無論個人還是公司形式，皆需依法申報。
- 必須辦理稅籍登記：只要有網紅收入，超過一定金額即需登記。
- 補導期措施：即日起有 1 年「輔導期」到20260630止，鼓勵創作者主動登記，暫不重罰。
網紅報稅的節稅秘訣
- 請會計師規劃費用歸類，避免被國稅局質疑
- 合理列舉支出（攝影器材、電腦、網路費、租金）
- 出差交通費與合作活動費用可列成本
網紅登記與報稅常見問題（FAQ）
Q1：我是兼職網紅，收入只有幾萬元，需要報稅嗎？
👉 如果金額小於營業稅起徵點，可先不繳稅，但不能有固定營業場、招牌、聘請員工。
Q2：粉絲斗內算不算收入？
👉 算，抖內、禮物、訂閱費都屬於營業收入。
Q3：不登記會怎樣？
👉 可能被追繳稅款＋罰鍰(營業稅、營所稅、綜所稅等漏稅罰)。
Q4：公司登記會比較好嗎？
👉 在品牌形象與未來擴大經營發展上，公司組織會比較彈性有利。
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網紅、Youtuber登記的必要性：個人 vs 公司登記
網紅、Youtuber成立公司好，還是成立工作室(行號)好？這是許多人想要踏入網路創業的問題。兩種方式各有優缺點如下:
| 成立公司組織 | 成立行號、工作室、企業社 | |
|---|---|---|
| 成立流程 | 需有資本額驗資 | 無須資本驗資 |
| 使用發票與否 | 強制使用統一發票 | 單月銷售銷售額未達20萬時，有機會免用發票 |
| 節稅效果 | 視申報與營運情形而定 | 視申報與營運情形而定 |
| 經營效果 | 容易找股東、擴大經營規模 | 不易合夥，想擴大只能註銷，改成立公司組織 |
| 品牌效果 | 公司名稱全國具備唯一性 | 工作室的名稱唯一性只存在於登記所在地的縣市 |
- 無論為獨資或合夥行號，因行號不具法人資格，權利義務之主體仍為行號負責人，負無限清償責任。此外，如合夥財產不足清償合夥債務時，各合夥人對於不足之額需連帶負責(民法第681條)
- 合夥人祇剩1人之行號(企業社)應辦理歇業登記（經濟部65年8月2日經商字第21026號函）
👉 初期創作者可先從「個人工作室」開始；收入提升後，建議成立公司以享有更好的經營彈性。
不登記的風險
- 遭國稅局追繳稅款與罰款
- 失去申請創業補助、貸款的資格
- 與品牌合作時缺乏合約保障
- 經營順利時，品牌被人搶先註冊。
網紅開公司的流程
- 決定開公司或開行號組織。
- 決定誰是負責人。
- 提供第一階段名稱預查相關資料給事務所
- 決定資本額，並提供事務所所需文件。
- 在完成公司或行號登記後，您將獲得統一編號。
- 負責人前往國稅局簽名領取統一發票購票證。
以上，從名稱預查到能開發票做生意，約需一個月左右。想了解更多實際公司登記代辦相關內容，請參見下方連結：
結論：合法報稅，安心創作
2025 年９月１０日起，財政部已將網紅收入正式納管。無論您是 YouTuber、直播主還是 IG 創作者，都必須依法 網紅登記與報稅。
與其冒著罰款風險，不如讓專業記帳士事務所協助您合法報稅、合理節稅，您只需要專注於創作與經營粉絲。
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